美国遗产税这件事，在美华人最容易犯的错，是以为自己“没几个钱，跟我没关系”。真出事的时候才发现，房子、退休账户、国内的钱加在一起，早就过了线。你现在最该做的一件事：把自己名下所有资产按“在哪、值多少、谁是受益人”列一张表，再去问专业律师。美国遗产税（federal estate tax）是联邦层面的转让税，2025年联邦免税额约1399万美元一人，但2026年可能回落；加州、纽约、华盛顿州等还有自己的州遗产税或继承税，门槛低得多。对华人来说，绿卡、非居民、境外资产这几件事，才是真正决定你要不要交、交多少的关键。
美国遗产税到底对谁收：先分清三种身份
很多人以为美国遗产税只收美国公民。不对。美国遗产税看的是“你是谁”和“东西在哪”。
美国公民和绿卡持有人
美国公民和绿卡持有人，全球资产都算进遗产总额。也就是说，你在北京、上海、深圳的房子、国内的存款、A股账户，都要按美国规则折算进来。免税额一样，但申报义务是全球的。
非居民外国人（Nonresident Alien）
没有绿卡、也不符合实质居住测试的人，美国遗产税只针对“位于美国境内的资产”，比如美国房产、美国公司股权、美国券商账户里的股票。免税额只有6万美元，不是1399万。这一条，很多在美买房但没办身份的中国人根本不知道。
放弃绿卡的人
放弃绿卡或国籍，可能触发“退出税”（exit tax）。如果你的净资产超过200万美元，或者过去5年平均所得税超过一定数额，放弃身份时可能被视同卖掉全部资产。这一步千万别自己操作，先找税务律师和移民律师一起看。
如果你不确定自己属于哪一种，最稳的办法是先把情况说清楚，让人帮你判断：点这里提交你的身份和资产情况。
联邦遗产税免税额：1399万不是永远不变
2025年联邦遗产税免税额是每人约1399万美元。夫妻两个人可以叠加，通过“可携带”（portability）机制，一方没用完的额度可以留给另一方，总共接近2798万美元。听起来很高，但别高兴太早。
2026年可能回落
这套高免税额来自2017年的减税法案，原本2025年底到期。后来有新法案把额度固定住，但政策随时可能变。做规划不能只看今年，要看五年、十年后。
免税额不等于不用报
就算没超过免税额，某些情况下也要报706表。比如你用了可携带机制、或者涉及合格境内信托（QTIP）。不报，配偶就拿不到那份额度，后面可能白白多交税。
税率不是从零开始
联邦遗产税最高税率40%。超过免税额的部分，按累进税率算，大致在18%到40%之间。别以为“超过一点点没事”，超过一块钱，那一块就按对应税率走。
州遗产税：加州没有，但纽约、华盛顿州有
联邦之外，有些州自己收遗产税或继承税。门槛比联邦低得多。你住哪个州，差别很大。
| 州 | 税种 | 免税额（大致） | 最高税率（大致） |
|---|---|---|---|
| 加州 | 无州遗产税 | — | — |
| 纽约州 | 遗产税 | 约700万美元 | 16% |
| 华盛顿州 | 遗产税 | 约219万美元 | 35% |
| 马萨诸塞州 | 遗产税 | 约200万美元 | 16% |
| 伊利诺伊州 | 遗产税 | 400万美元 | 16% |
| 新泽西州 | 已取消遗产税，保留继承税 | — | 视关系而定 |
注意：纽约州有个“悬崖”规则——遗产超过免税额105%时，整个遗产都可能被征税，不是只征超出部分。华盛顿州这几年税率一路加，2025年后最高到35%。所以“我住加州，没州税”这句话，只对住加州的人成立。
哪些资产算进美国遗产税：华人最容易漏的几项
算遗产不是只看银行存款。下面这些，都得算。
- 美国房产：按去世那天的市场价算，不是买入价
- 美国券商账户：股票、基金、债券，按市值
- 退休账户：401(k)、IRA，注意受益人是谁
- 公司股权：LLC、C公司、S公司的持股
- 人寿保险：如果你自己持有保单，身故金可能算进遗产
- 国内资产：绿卡和公民要算，非居民一般不算美国境内部分
- 联名账户：看怎么加的，不一定自动归对方
联名房产不等于省税
很多华人夫妻把房子写成联名，以为一方走了另一方自动拿。在美国，联名方式不同，结果差很多。Joint tenancy 可能只把一半算进遗产，但如果是“with rights of survivorship”，另一半也可能被追溯。别自己猜，找律师看契约。
人寿保险是个大坑
保单在你名下，身故金算进遗产。想避开，通常要设不可撤销人寿保险信托（ILIT）。但设了ILIT，你就不能再控制保单。这一步想清楚再做。
夫妻之间：无限婚姻扣除不是万能
美国公民之间，一方去世留给另一方的资产，可以走“无限婚姻扣除”（unlimited marital deduction），暂时不交遗产税。但有两个前提：接收方必须是美国公民，或者资产放进合格境内信托（QDOT）。
配偶不是公民怎么办
如果配偶是绿卡但没入籍，或者根本不在美国，不能直接享受无限婚姻扣除。通常要设QDOT，每年还要满足一定条件。不设，可能马上触发遗产税。
可携带机制要主动选
一方去世后，活着的一方要在706表上主动选择“可携带”，才能把没用完的免税额拿过来。不选，就浪费了。很多华人家庭不知道这一点，白白多交几十万。
别把“留给配偶”当默认
没有遗嘱、没有信托，各州的无遗嘱继承规则可能把钱分给孩子和配偶，不一定全给配偶。这跟中国习惯不一样。
诉讼时效和申报期限：错过就麻烦
美国遗产税有严格的申报和缴税期限。706表一般要在去世后9个月内报，可以申请延期6个月，但税要先交，否则有利息和罚款。
诉讼时效（statute of limitations）是什么
诉讼时效是法律给你的“最后期限”，过了这个期限，权利可能就没了。美国各州对遗产相关争议的时效不同，多数州在2到3年之间，也有更短的。比如对遗嘱提出异议、追讨遗产份额，都要在时限内动手。
别把“等一等”当策略
华人常想“先放着，等家里人商量好再说”。遗产税不等人。9个月一过，罚款和利息就开始滚。真要打官司，2到3年的诉讼时效也不会因为你“还在商量”而暂停。
各州不同，别照搬
加州、纽约、德州、佛州、华盛顿州的规则都不一样。德州和佛州没有州遗产税，但联邦规则一样跑不掉。你住哪，决定你走哪套程序。
华人做美国遗产规划：一份可操作清单
下面这份清单，你可以自己先过一遍，再拿去跟律师谈。
- 列资产：美国房产、账户、退休金、公司股权、国内资产，各写市值和所在地
- 定身份：公民、绿卡、非居民，三种结果完全不同
- 看州法：你住哪个州，有没有州遗产税，门槛多少
- 查受益人：退休账户、保单、联名账户的受益人写的是谁
- 算总额：把所有资产加起来，看离联邦和州免税额还有多远
- 想配偶：配偶是不是公民，要不要设QDOT
- 设信托：可撤销信托、不可撤销信托、ILIT，各有用处
- 写遗嘱：没有遗嘱，州法替你决定，未必合你心意
- 留文件：把清单、契约、受益人表放一起，告诉信任的人
- 定期更新：搬家、离婚、生孩子、资产大涨，都要重看
这十步做完，你基本知道自己处在什么位置。真要落地，还是得找专门做遗产规划的美国律师，尤其是涉及跨境资产的时候。你可以先把情况提交过来：提交你的资产和身份信息，让专业律师帮你判断。
什么时候必须找律师：这几个信号别硬扛
不是每个人都需要复杂规划。但下面这些情况，自己弄风险很大。
- 资产接近或超过联邦免税额
- 住在纽约、华盛顿州、马萨诸塞州、伊利诺伊州等有州遗产税的地方
- 配偶不是美国公民
- 有国内资产，或者将来可能回国
- 有前婚子女、非婚生子女、复杂家庭关系
- 名下有人寿保险、公司股权、合伙生意
- 想放弃绿卡或国籍
- 已经收到税务局通知，或者申报期限快到了
找律师时问什么
别只问“要不要交税”。要问：我的资产怎么算、免税额用不用得上、州税怎么处理、信托设哪种、受益人怎么改、申报谁来做。问清楚这六件事，你就不容易被糊弄。
中文沟通很重要
遗产规划涉及大量文件，英文不熟很容易签错。找能讲中文的律师，或者至少有中文助理的律所，能少走很多弯路。但记住，本站是中文法律知识平台，不是律所，也不针对你的个案出法律意见。具体怎么做，要找你自己的律师。
常见问题（FAQ）
01我在美国有房子，但没绿卡，要交美国遗产税吗？
要看。非居民外国人只对美国境内资产征遗产税，美国房产算。免税额只有6万美元，超过部分可能按最高40%征税。很多人以为没身份就没事，其实房子在，税就在。建议先算清房产市值，再找跨境税务律师看。
02联邦遗产税免税额1399万，是不是我不到这个数就不用管？
联邦层面大致是这样，但有两个问题：一是2026年后额度可能变；二是州遗产税门槛低得多，纽约约700万、华盛顿州约219万、马萨诸塞州约200万。你住哪个州，决定你要不要报。别只盯联邦数字。
03夫妻一方走了，另一方是绿卡不是公民，能直接用无限婚姻扣除吗？
不能直接享受。配偶不是美国公民时，通常要设合格境内信托（QDOT），否则可能马上触发遗产税。QDOT有年度分配要求，设立和维持都要律师和会计师配合。别自己改受益人表就以为解决了。
04706表什么时候报？晚了会怎样？
一般要在去世后9个月内报，可申请延期6个月，但税要先交。晚交会有利息和罚款，利息按联邦利率走，罚款可能按未缴税额的比例算。如果涉及可携带机制，不报就拿不到配偶那份额度，后面可能多交很多。
05国内的房子和存款，绿卡持有人要算进美国遗产吗？
要。绿卡持有人和美国公民一样，全球资产都算。国内房产按去世当天市值折算成美元计入。中国和美国之间没有遗产税协定，可能出现双重征税。这种情况必须找懂跨境的律师和会计师一起处理。
06设立信托是不是就不用交遗产税了？
不一定。可撤销信托不省遗产税，资产还算你的。不可撤销信托可能把资产移出遗产，但你失去控制权。人寿保险信托（ILIT）可以避开身故金进遗产，但设立后不能再随意动保单。每种工具都有代价，要看你的目标。
07遗产纠纷的诉讼时效是多久？
各州不同。多数州对遗嘱异议、追讨遗产份额的诉讼时效在2到3年之间，也有更短的。诉讼时效是法律给的最后期限，过了可能就失去权利。别因为“家里还在商量”就一直拖，先找律师确认你所在州的时限。
08我想放弃绿卡，会不会被收退出税？
有可能。净资产超过200万美元，或者过去5年平均所得税超过一定数额，放弃绿卡或国籍时可能被视同卖掉全球资产，按市值征税。这叫退出税。操作前一定要找税务律师和移民律师一起评估，别自己先去交I-407。
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